La retención de IRPF es la parte de tu sueldo que la empresa adelanta a Hacienda en cada nómina a cuenta de tu impuesto sobre la renta. No es un impuesto aparte: es un anticipo que después se ajusta en la declaración, donde el resultado puede salir a devolver o a pagar.
Qué es el tipo de retención
El tipo de retención es el porcentaje que se aplica sobre tu salario bruto para calcular lo que se descuenta. No lo elige la empresa: se obtiene siguiendo el procedimiento de la Agencia Tributaria. A grandes rasgos, cuanto mayor es el salario y menores son las circunstancias personales que reducen el impuesto, mayor es el tipo.
Paso 1: la base sobre la que se calcula
El cálculo no parte del bruto directamente. Primero se obtienen los rendimientos netos del trabajo, restando del salario bruto:
- Las cotizaciones a la Seguridad Social a tu cargo. Puedes ver cómo se calculan en la guía de cotizaciones a la Seguridad Social.
- Una reducción por rendimientos del trabajo, mayor cuanto menor es el salario, que llega a anular la retención en los sueldos más bajos.
- Otros gastos deducibles (2.000 € con carácter general, con incrementos por movilidad geográfica o discapacidad).
Paso 2: la escala estatal de retenciones
Sobre esa base se aplica la escala estatal de retenciones del IRPF, que es progresiva por tramos. Para 2026:
- Hasta 12.450 €: 19%
- De 12.450 € a 20.200 €: 24%
- De 20.200 € a 35.200 €: 30%
- De 35.200 € a 60.000 €: 37%
- De 60.000 € a 300.000 €: 45%
- Más de 300.000 €: 47%
Cada tramo se aplica solo a la parte del salario que cae dentro de él, no a todo el sueldo. Por eso subir de tramo nunca hace que cobres menos neto.
Paso 3: el mínimo personal y familiar
Una parte de la renta no tributa: el mínimo personal y familiar. Parte de 5.550 € y aumenta con los hijos a cargo, la edad a partir de los 65 años y la discapacidad. La escala se aplica también a ese mínimo, y la diferencia entre ambos resultados es la cuota de retención. Cuanto mayor es tu mínimo, menor es lo que se te retiene.
Del tipo al dinero descontado
Esa cuota, dividida entre el salario bruto, da el tipo de retención que aparece en tu nómina. Multiplicado de nuevo por el bruto, es lo que Hacienda se lleva al año vía retenciones. Algunos contratos (temporales de menos de un año o relaciones laborales especiales) tienen un tipo mínimo garantizado.
La retención no es el impuesto final
La retención es una estimación a lo largo del año. El IRPF definitivo se calcula en la declaración de la renta con todos tus datos reales —incluido el tramo autonómico, que no entra en la retención de nómina—. Si te han retenido de más, te devuelven; si de menos, pagas la diferencia.
Para ver tu tipo de retención estimado y el desglose completo según tu situación, usa la calculadora de sueldo neto.
Fuente: Agencia Tributaria (AEAT) — escala y procedimiento de retenciones del IRPF. Datos del ejercicio 2026. Última actualización: 27 de junio de 2026.