El IRPF es un impuesto progresivo por tramos: tu renta se divide en franjas y cada una tributa a un porcentaje distinto, más alto cuanto mayor es la franja. La clave que casi nadie tiene clara es que cada tipo se aplica solo a la parte del sueldo que cae dentro de su tramo, no a todo el salario.
Los tramos de la escala estatal en 2026
La escala estatal de retenciones que se usa para calcular el descuento de tu nómina tiene estos tramos:
- Hasta 12.450 €: 19%
- De 12.450 € a 20.200 €: 24%
- De 20.200 € a 35.200 €: 30%
- De 35.200 € a 60.000 €: 37%
- De 60.000 € a 300.000 €: 45%
- Más de 300.000 €: 47%
Tipo marginal y tipo efectivo no son lo mismo
El tipo marginal es el del tramo más alto que alcanzas: el porcentaje que pagarías por el siguiente euro que ganaras. El tipo efectivo es lo que de verdad pagas sobre el total, y siempre es menor, porque las primeras franjas de tu renta tributan a tipos más bajos.
Un ejemplo con números
Imagina una base de 22.000 €. No tributa toda al 30% por haber superado los 20.200 €; se trocea así:
- Los primeros 12.450 € al 19% → 2.365,50 €
- Los siguientes 7.750 € (de 12.450 a 20.200) al 24% → 1.860 €
- Los últimos 1.800 € (de 20.200 a 22.000) al 30% → 540 €
Total: 4.765,50 €. Aunque el tipo marginal sea del 30%, el tipo efectivo sobre los 22.000 € es del 21,7%. Solo esos 1.800 € últimos pagan el 30%.
Por qué subir de tramo nunca te hace cobrar menos
Aquí está el mito: mucha gente cree que una subida que la mete en el siguiente tramo le puede dejar menos neto. Es imposible. Si en el ejemplo anterior subieras de 20.000 € a 21.000 €, solo los 800 € que superan los 20.200 € pagarían al 30%; todo lo de debajo sigue tributando a los tipos más bajos. Cobras más bruto y también más neto, siempre.
De los tramos a tu nómina
Estos tramos se aplican sobre la base de retención (tus rendimientos del trabajo menos cotizaciones, gastos y reducciones), no sobre el bruto, y antes se descuenta el mínimo personal y familiar. Por eso el tipo de retención real de tu nómina suele ser bastante más bajo que el del tramo en el que cae tu salario. El paso a paso completo está en cómo se calcula la retención de IRPF.
Para ver en qué tramos cae tu sueldo y tu tipo efectivo real, usa la calculadora de sueldo neto.
Fuente: Agencia Tributaria (AEAT) — escala estatal de retenciones del IRPF. Datos del ejercicio 2026. Última actualización: 28 de junio de 2026.